よくある質問：#法人所得税

PMA会社の主な税務義務には以下のようなものがあります:

1. 法人所得税

• 通常税率は25%ですが、総売上高に応じて税率が変わります。
• 毎月の前払い納税と年次確定申告が必要です。

2. 源泉徴収税

• 従業員給与、配当、利子、ロイヤリティなどに対して源泉徴収が必要です。
• 毎月申告・納付する必要があります。

3. 付加価値税(VAT)

• 標準税率は10%です。
• VATの対象となる取引がある場合、毎月申告・納付が必要です。

4. 年次税務申告

• 法人税の確定申告書を事業年度終了後3ヶ月以内に提出する必要があります。

5. 投資活動報告(LKPM)

• 四半期ごとに投資活動報告を提出する必要があります。

6. 会計帳簿の保管

• インドネシア語で作成された会計帳簿を10年間保管する必要があります。

7. 税務調査への対応

• 税務当局による税務調査に応じる必要があります。

8. その他

• 土地建物税、印紙税なども適用される場合があります。

税務コンプライアンスは複雑で、違反すると重い罰則が科される可能性があるため、専門家のサポートを受けることが推奨されます。Okusi Associatesでは、PMA会社の税務申告や会計サービスを提供しており、インドネシアの税法を遵守しながら効率的な税務管理をサポートしています。

URL: https://okusiassociates.com/indonesian-pma-company-tax-obligations

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インドネシアの法人税に関する主なポイントは以下の通りです:

• 標準的な法人税率は22%です。

• 上場企業で株式の40%以上をインドネシア証券取引所に上場している場合、5%の税率引き下げを受けられる可能性があります。

• 年間売上高が50億ルピア未満の小規模企業は、標準税率の50%減税を受けられます。

• 年間売上高が48億ルピア未満の企業は、売上高の0.5%の最終所得税率が適用されます。

• 年間売上高が48億〜500億ルピアの企業は、利益に対して12.5%の税率が適用されます。

• 年間売上高が500億ルピア超の企業は、22%の税率が適用されます。

• 石油・ガス、鉱業、地熱発電などの特定産業には、30〜45%の特別税率が適用されます。

• 日本企業に対する特別な税制はありませんが、日本とインドネシアの租税条約により、配当や利子、使用料などに対する源泉税率が軽減される可能性があります。

• 投資額に応じた税額控除や、特定地域への投資に対する税制優遇措置などもあります。

したがって、日本企業も基本的には22%の標準税率が適用されますが、業種や投資内容、上場状況などによって税率が変わる可能性があります。詳細については、専門家に相談することをお勧めします。

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インドネシアで事業を行う際に納付が必要な主な税金は以下の通りです:

1. 法人所得税

• 一般的な税率は22%（2022年以降は20%に引き下げ予定）
• 年間総収入が48億ルピア以下の小規模企業は0.5%の最終所得税率が適用

2. 個人所得税

• 居住者は累進税率で5%〜30%
• 非居住者は一律20%の源泉徴収税

3. 付加価値税(VAT)

• 一般的な税率は10%
• 輸出品などは0%

4. 奢侈品販売税

• 10%〜200%の税率が適用される

5. 関税・物品税

• 最大150%の関税が課される場合もある

6. 土地建物税

7. 自動車税

その他、事業内容によって特別な税率が適用される場合があります。

税務コンプライアンスを確実に行うためには、以下の点に注意が必要です:

• 期限内に正確な納税を行うこと
• 月次・年次の税務申告を適切に行うこと
  
• 税務調査に備えて適切な会計記録を保持すること

税制は複雑で頻繁に変更されるため、専門家のサポートを受けることをお勧めします。Okusi Associatesでは、会計・税務申告サービスを提供し、インドネシアの税務規制への確実な対応をサポートしています。

URL: https://okusiassociates.com/what-taxes-do-i-need-to-pay-when-doing-business-in-indonesia

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